Правила отбора для целей налоговой проверки

Выбор основан на нескольких шагах, описанных ниже.

Краткий обзор аудитов, проведенных за аналогичный период прошлого года

Основываясь на опыте прошлых лет, а также на анализе тенденций и анализа рисков с помощью программного обеспечения ИТ, руководитель отдела предлагает руководителю налоговой инспекции приоритетные направления для аудита. Затем эти сектора будут отражены в планах аудита. Определение приоритетных секторов для аудита — это не спонтанное действие, а результат анализа целей, их реализации и влияния на реализацию программ.

Определение бизнес-деятельности для приоритета аудита с помощью управленческих отчетов

Руководители аудиторских бюро в сотрудничестве с руководителем отдела должны хорошо разбираться в деловой активности, которая постоянно контролируется инспекторами по оценке и взысканию долгов. После первоначальной аналитической оценки им также следует использовать управленческие отчеты для охвата секторов экономики и видов деятельности, требующих повышенного внимания. Чтобы принять такое решение, они должны использовать множество источников информации, знания о деятельности других секторов налоговых служб и наиболее проблемные виды деятельности в области сокрытия обязательств. Наконец, они должны сосредоточиться на деятельности, которая показывает отклонения от среднего значения для секторов, в которых они работают, или периодические неспособности сообщить о своей деятельности и своих налоговых обязательствах.

Выявление налогоплательщиков с повышенным риском по результатам программы отбора на базе ИТ

Выявление налогоплательщиков с высоким уровнем риска и представление вашего ежемесячного плана — один из наиболее важных шагов в анализе вашей оценки сокрытия и уклонения от уплаты налогов. Фактически, весь процесс аудита — это процесс оценки, основанный на оценке рисков. Однако определение областей высокого риска в плане аудита связано с общими тенденциями риска и потенциалом аудита, чтобы сосредоточить работу на тех областях, где потенциальные риски более вероятны и выше. В этом процессе идентификации цель аудита не будет ориентирована на все типы рисков, а будет сосредоточена на тех рисках и налогоплательщиках, которые могут иметь решающее влияние на достижение целей.

Оценка рисков и период с момента последней проверки

Оценка рисков означает выявление и анализ рисков, которые угрожают достижению целей аудита, путем определения типов и методов аудита, чтобы таких рисков можно было избежать или минимизировать. Осведомленность о том, что экономические, промышленные, технологические, нормативные и операционные условия постоянно меняются, поможет постоянно и надлежащим образом адаптировать методы, используемые для выявления рисков.

На основании оценки рисков и приоритетов, изложенных выше, руководители аудиторских бюро в сотрудничестве с руководителем департамента выберут схему аудита, которая будет принята (полные аудиты, тематические аудиты и т. Д.). При выборе графика аудита руководитель секции должен определить время, прошедшее с момента последнего аудита, и следить за ним. Чем дольше этот период, тем больше будет необходимости в аудите. В свою очередь, в месячном плане руководитель отдела должен представить руководителю налоговой инспекции схему контроля. Такая схема должна быть подкреплена аргументами и обоснованием причин отсутствия контроля у некоторых налогоплательщиков.

Время и усилия, затрачиваемые на проверку, должны быть пропорциональны риску, который налогоплательщики представляют с точки зрения доходов. Чтобы оптимально использовать время, большинство аудиторских проверок будут проводиться в течение коротких периодов времени для проверки возвратов и платежей. Проверка проводится за выбранный отчетный период и может ограничиваться только одним выбранным видом налога.

Обеспечение качества аудита

Для выполнения ежемесячного плана аудита руководитель отдела должен оценить степень использования финансовых возможностей аудиторов. Ежемесячный план также включает повышение квалификации аудиторов с помощью программы, прилагаемой к плану. Руководитель подразделения также описывает улучшения, которые необходимо внести в методологию и методы аудита, а также в управление временем аудиторов.

Ежемесячный план должен убедить руководителя налоговой службы и директора управления аудита в том, что проверки будут проводиться качественно и в соответствии с самыми современными стандартами. Для этого в главе раздела представлен целый комплекс технических и организационных мер, которые необходимо предпринять для обеспечения требуемого качества аудита.

Если во время первоначального наблюдения руководитель отдела аудита определяет, что качество аудита выбранного налога соответствует высоким стандартам, проверка сделанных выборов может гарантировать, что план является эффективным и соответствует целям аудита. Чтобы эффективно использовать ресурсы аудита, необходимо реалистично оценивать риски в процессе достижения целей и избегать рисков, которые могут возникнуть в результате неудач аудита. Также необходимо определить оптимальное соотношение этих факторов с периодичностью проверок.

Принимая во внимание требования гражданского законодательства о восстановлении обязательств, возникших в результате ущерба или других видов ответственности, понесенных налогоплательщиками в отношении сотрудников и третьих лиц, помимо вышеперечисленных факторов, обязательный максимальный период проверки составляет не менее одной проверки каждые две. годы.

Как управлять количеством доступных инспекторов в соответствии с целями аудита?

План аудита тесно связан с человеческими, материальными и финансовыми ресурсами, необходимыми для проведения аудита. Это включает предполагаемое количество дней и людей, потраченных на каждого проверенного налогоплательщика, а также общую стоимость проверки. После расчета необходимого времени на основе количества доступных людей, оно сравнивается со временем, необходимым для выполнения плана аудита, выявляя риски, которые могут отрицательно повлиять на выполнение плана аудита, такие как: недостаточный материал, доступные финансовые ресурсы. и человеческие ресурсы, ограниченность структур, больничные листы и инспекторы и их несвоевременная замена по разным причинам и т. д.

Продолжительность аудита устанавливается в соответствии с программой, и ожидается, что аудитор завершит аудиторскую работу и напишет отчет во время аудиторского визита в установленные сроки. В случае нехватки времени аудитор сообщает об этом факте вместе с обоснованием в письменной форме начальнику управления, а последний подает заявление вместе с обоснованием руководителю налоговой инспекции. Проанализировав запрос на дополнительное время и исходя из количества транзакций, местных офисов и подразделений, руководитель налоговой службы просит головной офис утвердить дополнительное время для проверки. Внешний аудитор не может проводить проверку на территории налогоплательщика сверх срока, указанного в разрешении.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

1 + семнадцать =