Готовы ли вы к вопросам подоходного налога в конце года?

В течение года я уверен, что вы заметили абсурдный подход нашего Конгресса к обновлению налогового законодательства. Принимая во внимание положения Налогового кодекса, касающиеся дорожной накладной, общественного транспорта и торгового пакета "плюс-плюс", в Законе о двухпартийном бюджете и Законе о PATH (Защита американцев от повышения налогов). (Последние два действительно были логичными местами для регулирования налогов).

Существует вероятность того, что плохое заседание Конгресса может работать в соответствии с определенными налоговыми законами, но, учитывая, что эти люди работают около 1 дня в неделю — тогда они жалуются на то, сколько ленивых людей в США не выходят на рынок труда (это пул называю чайник чёрным) — я не оптимистичен. Таким образом, если они этого не сделают, это будет последний год, в котором страхование ипотеки будет вычитаться, и долговые обязательства по страхованию жилья не будут облагаться налогом, в том числе среди других статей, срок действия которых истекает в этом календарном году.

Однако я решил, что было бы полезно объединить все эти изменения в единую массу (которой у наших законодателей явно нет), чтобы вы могли быть готовы к налоговому сезону 2016 года. (Помните, что вы подаете налоги на 2016 год. К апрелю 2017 года. Да, и если вы запустите бизнес, шансы изменить дату платежа также меняются (подробнее об этом ниже).

Студенты и преподаватели (положения Закона о PATH)

Студенты получают постоянные изменения в отношении вычета платы за обучение с помощью налоговой льготы American Opportunity. Это обеспечивает до 2500 долларов в виде налоговых льгот для лиц с низкими доходами в течение первых четырех лет высшего образования (с возможностью получения 40% неиспользованного займа, полученного в качестве возврата, если другие налоги не взимаются). До тех пор, пока студенты зачислены хотя бы на неполный рабочий день на один семестр года и не будут осуждены за нарушения наркотиков. Реальное изменение состоит в том, что заявители должны предоставить EIN колледжа или университета и продемонстрировать, что они заплатили плату за обучение и плату, которую они требуют, а не то, что учреждения могут предоставить в форме 1098-T.

С другой стороны, вычет платы за обучение для других студентов истекает в конце этого года. О, и щедрые (sic) дедуктивные учителя получают материалы для своих учеников, которые школы не предоставляют в настоящее время — все за 250 долларов. (Большинство учителей тратят как минимум вдвое больше!)

Пенсии и ИРА

Людям старше 70,5 лет больше не нужно спешить переводить ИРА (или ее часть) на благотворительность, потому что это положение является постоянным. (PATH) Помните, что IRS требует, чтобы эти переносы не были ролловерами. Попечитель должен быть нанят для перевода средств; и этот опекун не может пожертвовать на благотворительность. Если так, вы потеряете свое освобождение. Никаких сюрпризов, я уверен, когда напомню, что должно быть одновременное подтверждение (то есть своевременное получение) от благотворительной организации для этого вычтенного пожертвования или перевода.

Наследники и поместья

В то время как в неправильном месте, Акт о шоссе определил большую проблему. Лица (или юридические лица), которые наследуют активы недвижимости, теперь должны использовать базу, предоставленную в Форме 706, для своих собственных расчетов. (Я знаю только, что в правилах указано, что недвижимость может оценивать предметы по дате смерти или по выбору через девять месяцев после этой даты. Слишком много «читов» будет использовать другую основу для своего унаследованного имущества, таким образом обманывая налоговые органы с альтернативными оценками.)

Чтобы соответствовать этому правилу, подрядчики теперь должны договориться (то есть подать запрос на 8971 и график A 706) всем наследникам и IRS. Это означает, что любому, кто наследует имущество — и считает, что ему не нужно было отправлять форму 706, потому что стоимость имущества была ниже порога налога на имущество — лучше подумать еще раз. В противном случае наследники могут быть наказаны за использование неправильного основания для унаследованного имущества, когда они распоряжаются им.

Почему? Поскольку, если форма 706 никогда не отправляется, основа всех унаследованных ресурсов теперь определяется как НОЛЬ !!!!! Становится хуже. Потому что, если актив был опущен в Форме 706, НОЛЬ теперь также является основой для этого свойства. (Если срок исковой давности все еще не открыт, когда поправка 706 может быть исправлена, чтобы исправить это упущение.)

Еще один копатель. Если Форма 706 представлена ​​ПОЗЖЕ, база всех активов, которые должны быть включены, также устанавливается на НОЛЬ. Некоторые налоговые консультанты считают, что это небольшое положение может быть оспорено в суде. Но давайте будем осторожны и своевременно возьмем все эти 706 налоговых деклараций. (Подача 706, когда стоимость имущества ниже порога входа, называется Защитной отчетностью 706; мы занимаемся этим годами. И мы кропотливо исследуем активы, к ужасу наследников — чтобы убедиться, что все недостойные активы включены. Вы знаете, что 36 бриллиантовых теннисных браслетов что твоя бабушка обещала тебе наследовать с 16 лет

Ах да Еще один действительно большой удар для этого маленького предмета. Согласно IRC 6501, IRS имеет три года, чтобы поймать мошенников, которые искажают некоторые элементы (такие как подоходные налоги (кроме постоянного мошенничества), налоги с работников, акцизы и налоги на имущество и их результаты для этих резервов). Больше нет Если компонент собственности из собственности искажен и может повлиять на более чем 25% валового дохода в налоговой декларации, срок его действия будет ограничен шестью годами.

Показатели пробега

Не удивительно, что пробег в 2016 году ниже, чем в прошлом году. Бизнес-процесс теперь вычитается как 54 цента за милю; Вождение по медицинским причинам или в связи с переездом стоит всего 19 центов. Когда мы идем на благотворительность, мы получаем только 14 центов за милю.

Как обычно, мы понятия не имеем, какими будут эти ставки на 2017 год. IRS обычно хорошо их готовит к календарному году.

свойство

Закон PATH привел к тому, что налогоплательщики постоянно вносят свой вклад в предоставление недвижимости квалифицированным благотворительным организациям.

Здоровье и медицинское страхование

Шоссе Билл (да) придумал букет цветов для наших ветеранов и людей, которые в настоящее время служат в армии. Они больше не смогут вносить или использовать HSA (сберегательные счета), если они получают VA или военные пособия.

В том же духе, законопроект о дорожном движении позволил всем тем, кто покупает или предоставляется работодателями, высокие расходы, не облагаемые налогом (приблизительно 1500 долларов США на человека), в том числе из HSA.

О, и если предположить, что Obamacare не будет аннулирован, существует постоянное освобождение от штрафов для тех, кто получает медицинские услуги VA или TriCare. (В случае работодателей, законопроект о дорожном движении также освобождает всех таких работников от включения в настройку порогов для 50 работников (полный рабочий день или эквивалент).)

работодатели

Было несколько изменений для работодателей. Больше, чем освобождение VA и вооруженного персонала от включения в вышеупомянутые правила Obamacare.

Как ВСЕ 1099 и W-2, они теперь доступны до 31 января. Это большое изменение для многих людей, которые едва могут накапливать свои вещи, чтобы предоставить 1099. Это означает, что компании должны связаться с налоговыми специалистами очень рано, чтобы они могли проверить, что все соответствующие подрядчики и консультанты получат эти 1099 вовремя. Потому что штрафы также увеличились.

Кредит на случай трудоустройства был продлен до 2019 года. Это для ветеранов (вот почему вы все еще слышите, как Comcast рекламирует свое обязательство нанять около 10 000 ветеранов в ближайшие несколько лет — они не манекены). Другие целевые группы включают людей, получающих временную помощь для нуждающихся семей (TANF), получателей SNAP (ранее известных как продовольственные талоны), бывших преступников и некоторых людей, живущих в «зонах расширения возможностей».

Семьи и частные лица

PATH ACt сделал увеличенный налоговый кредит на детей (до 1000 долларов США в зависимости от дохода) постоянным кодом. Как и правила о льготах по подоходному налогу, срок действия которых должен был истечь.

Налоги на социальное обеспечение не растут сами по себе, а составляют основу дохода, на котором они основаны. За последние два года были предусмотрены налоговые льготы для всех доходов от заработной платы (или доходов от самостоятельной занятости), которые превысили 118 500 долларов США. В следующем году (2017) будут собраны налоги на общую сумму до 127 200 долларов США.

Если работник работает за границей и имеет доход и / или жилищное пособие, правила исключения также изменились. В 2016 году иностранные доходы в размере 101 300 долларов США могут быть освобождены от налогообложения, равно как и льготы на жилье в размере 16 208 долларов США или менее. По состоянию на 2017 год эти исключения составляют 102 100 долларов США и 16 336 долларов США, соответственно.

Существует также дальнейшее разъяснение этих иностранных исключений. В частности, они будут влиять на людей в коммерческой гавани или на круизных лайнерах. Поскольку IRS утверждает, что когда кто-то находится в иностранном порту, они могут подать заявку на иностранный доход. Но … когда кто-то действует в международных водах, это НЕ чужая страна. Этот доход должен быть рассчитан (по количеству дней в этих водах) и не может быть исключен!

Частные лица, компании, трасты, некоммерческие организации с иностранными счетами

Некоторые важные изменения касаются тех, кто должен представить эти FBAR (счета в иностранных банках и финансовые счета). После того, как вам пришлось сообщать о любых банковских счетах, счетах ценных бумаг, товарах или будущих счетах, взаимных фондах или (обратите внимание на) покерном, азартном или игровом счете, который не был зарегистрирован в США к 30 июня. (Это также означает, что иностранный страховой полис, имеющий денежную стоимость, или иностранные пенсионные счета (включая наследство) являются иностранными.) Это также включает недавних иммигрантов в США! Эти заявления должны быть поданы одновременно с возвратом подоходного налога. Но хотя никогда не удавалось продлить эти формы, сейчас — на те же шесть месяцев, что и ваши личные налоговые декларации.

Иностранный счет не означает, что вы используете Royal Bank of Scotland для хранения средств в Нью-Йорке; но имеет учетную запись Citicorp в Иерусалиме или Лондоне. Местное отделение, в котором открыт счет, имеет решающее значение. Кстати, доступ к иностранным средствам через PayPal означает, что у вас есть иностранный счет.

Документация FBAR использует форму 114 и теперь должна быть представлена ​​в электронном виде. Требование подать заявление распространяется на все облагаемые налогом лица (физические и юридические лица), стоимость которых составляет 10 000 долларов США или более в определенный день налогового года. И вы больше не можете конвертировать это значение каждый день, но это зависит от значения последнего дня налогового года.

Существует также новая интерпретация. Требование подать заявку распространяется не только на владельца (владельцев) аккаунта, но и на всех, кто имеет право подписи. Это означает, что такие люди, как я, имеющие учетные записи иностранных клиентов, теперь должны будут отправлять эти формы, потому что я могу проверять эти учетные записи. (Я не несу ответственности за около 100 из них, в которых я пишу чеки для клиентов — но я не имею права подписывать). Это также означает, что сотрудники корпораций или предприятий или владений, владеющих иностранными средствами и уполномоченных подписывать, также должны подать форму 114.

Все хозяйствующие субъекты (а также трастовые и некоммерческие фонды) должны признать, что все положения — и лица, работающие на или в этих субъектах — уполномоченные подписывать иностранный счет, биржевой счет, игровой счет или азартные игры, подчиняются этим положениям. Другими словами, все иностранные денежные ресурсы могут быть предметом этих положений со стороны работников, а не только должностных лиц учреждения.

О. IRS также требует, чтобы иностранные юридические лица, у которых вы можете иметь деньги или нет, подали форму 8938, то есть Закон FATCA (Закон о налоговом соответствии с иностранным счетом). Это включает финансовые счета, акции, ценные бумаги, контракты, проценты — все, что превышает порог уведомления. Эти правила также применяются к юридическим лицам США (физическим лицам, компаниям, трастам и т. Д., Чьи интересы выше порога уведомления! (Если кто-то живет в Соединенных Штатах, эти пороги составляют 50 000 долларов США для физических лиц и 75 долларов США для браков) в последний день года — или 100 000 долл. США и 150 000 долл. США в любое время в течение налогового года. Эти цифры будут в четыре раза выше, если вы не живете в США; пороговые значения составляют 200 000 долл. США, 300 000 долл. США, 400 000 долл. США и 600 000 долл. США соответственно.)

бизнес

Закон о ПУТИ изменил выборы в 179 году (резервы для списания капитала). Для блага Максимальный вычет в соответствии с § 179 в настоящее время является постоянным. (Он продлевался на год или два каждый раз, когда Конгресс менялся в течение некоторого времени.) Этот максимум также следует скорректировать с учетом инфляции, начиная с этого года, поэтому в настоящее время он составляет 510 000 долларов США. Более того, происходит постепенное изъятие, когда стоимость новой капитализированной собственности превышает 2,03 млн. Долларов США, но не до нуля.

свойство

Для покупок недвижимости максимальное исключение из раздела 179 теперь также составляет 500 000 долларов. (В прошлом году он был ограничен до 250 000 долларов США). Это включает в себя HVAC (отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха), что является новым изменением. Любое взыскание этого кредита (в связи с предварительной продажей) теперь считается облагаемым обычным подоходным налогом.

Срок амортизации имущества в настоящее время составляет 15 лет для квалифицированных улучшений аренды, ресторанов и розничных улучшений. Бонусная амортизация также допускается в первой половине улучшения (до 2017 года), уменьшаясь в 2018 году. Только до 40%, 30% в 2019 году и полностью отменяется к 2020 году. Закон о PATH также допускает амортизацию премий по отношению к на имущество в течение 39 лет (для улучшений, которые уже использовались подразделением).

Автомобили (люкс)

Лимиты амортизации транспортных средств ограничены 3 160 долл. США или 20% от базовой в 2016 году. Однако в этом году вы можете списать до 8 000 долл. США в качестве бонуса амортизации (который уменьшен до 6400 долл. США в 2018 году, 4 800 долл. США в 2019 году, а затем навсегда снятый к 2020 году) для новых (неиспользованных) авто. Конечно, эти цифры относятся только к транспортным средствам, которые полностью используются в деловых целях. Сокращение потребления транспортных средств не полностью связано с бизнес-использованием.

партнерства

Закон о двустороннем бюджете (тот, который обычно применяется к налогам) внес существенные изменения в отношение компаний к компаниям, если у IRS возникнут проблемы с подачей налогов. Изменения не будут применяться в течение нескольких лет, но время для их решения действительно сейчас.

По сути, в Законе говорится, что любые изменения, вытекающие из аудита, должны приниматься непосредственно у компании — если только компания не выберет TEFRA (Закон о налоговом капитале и налоговой ответственности от 1982 года). Это означает, что вы должны пересмотреть создание партнерских отношений, операций, набор новых партнеров и т. Д.

Это изменилось — партнерство может решить принять решение IRS о том, что недоплата должна быть получена от самого партнерства, или оно может решить разделить это решение между партнерами в соответствии с их долей владения или процентом обязательства. Большинство консультантов сообщают партнерствам о выборе последнего процесса. Если партнерство решит не делать этого, IRS оценит партнерство по максимально допустимой налоговой ставке — 39,6%. Конечно, если партнерство может доказать (к удовлетворению IRS), что более низкая ставка является соответствующей на основе индивидуальных налоговых ставок партнеров, тогда более низкая ставка может быть приемлемой. (Не делайте этого на счетах IRS.) Однако эта недоплата не сможет изменить основу интересов каждого партнера, если компания облагается налогом на обязательства.

Если партнерство доводит проблемы до уровня партнера, то с каждого партнера взимается его собственная ставка. Кроме того, компания может выпустить скорректированный (исправленный) K-1 для изменений IRS, которые изменят основу и исключат возможность двойного налогообложения. Партнерство имеет 45 дней с даты уведомления об изменении IRS, чтобы сделать этот выбор.

Есть еще одно изменение, которое влияет на партнерские отношения — проблема PAL (пассивная активная потеря). Почему? Потому что большинство партнеров и партнеров не ведут безупречный учет времени. (Это также относится к аренде недвижимости, которая описана в Приложении E, стр. 1.) Существуют различные определения, которые определяют проблемы PAL — для специалистов по недвижимости это не менее 750 часов работы в год. IRS позволил другим партнерам использовать различные маркировки, такие как 500 часов или тот факт, что партнер выполняет всю работу (даже если менее 500 часов), или даже когда партнер проводит 100 или более часов в партнерстве, и никто другой не делает.

Но правила, которые доказывают, насколько участие участвует. Вы можете использовать реестр телефонных звонков, электронных писем или сборов по кредитным картам. Маршруты путешествий и квитанции могут доказать, насколько большим было участие. Даже заявления от клиентов и клиентов могут быть использованы для подтверждения времени вашего участия в предприятии.

Платежи за

IRS голодал до смерти Конгрессом в течение многих лет. Частично потому, что одна из сторон была недовольна тем, что IRS автоматически не предоставляет этим организациям «социальную помощь» (читается как политические сборы и сбор пожертвований) без контроля. Частично потому, что IRS отвечает за сбор штрафов для тех, кто не соблюдает Obamacare. (Надеюсь, из-за отсутствия финансирования им будет сложнее.)

Но, по моему скромному мнению, решение, придуманное Конгрессом, отстой. В настоящее время IRS было разрешено нанимать этих нижних фидеров — агентов по взысканию внешнего долга, которые преследуют и подвергают людей всевозможным запугиваниям. Логика этого выбора? В конце концов, люди, которые виновны в IRS, должны быть подонками на земле. (Конечно, никто никогда не принимает во внимание тот факт, что IRS делает ошибки, выбирает случайные числа для оценки налогоплательщиков, которые не подали налоговые декларации, которые на самом деле могут не быть виновными, и т. Д.)

Многие клиенты не имеют достаточных средств для уплаты налогов в установленные сроки. Это означает, что налогоплательщик подает форму 9465 (Запросить рассрочку договора). Они должны быть утверждены автоматически, если налогоплательщик (физическое лицо) должен (или должен) IRS $ 50 000 или меньше, с добавлением этого заявления — и все налоговые формы были поданы своевременно. (Компании ограничены максимальной суммой в 25 000 долларов США с одинаковыми оговорками). Однако сборы, связанные с обработкой запроса IRS, были увеличены до 120 долларов, если налогоплательщик не согласится с тем, что банк автоматически блокирует учетную запись IRS каждый месяц. Тогда сборы снижаются до 52 грн. (В IRS слишком много налогоплательщиков, которые «забывают» своевременно производить платежи. Это способ привлечь меньше сотрудников, связанных с услугой.) Однако, независимо от способа оплаты, обрабатываемого IRS, все налогоплательщики с низким доходом (семья из четырех человек, с доходом 60 000 долларов США или меньше) им не нужно было платить более 43 долларов США, чтобы составить план платежей.

Самая большая проблема? Любой налогоплательщик, который не соблюдает код IRS, не имеет договора рассрочки и должен 50 000 долларов США в виде налогов, штрафов и процентов, может немедленно отозвать свой паспорт. (Если он еще не был выпущен, не ожидайте, что Государственный департамент также выпустит его.)

Даты подачи заявок

Физические лица

Не было никаких изменений в крайнем сроке подачи 1040, поскольку он все еще должен быть 15 апреля (или на следующий рабочий день, если 15 выпадает на выходные или праздничные дни). Если вы не докажете, что покинули страну 15 апреля, у вас есть право продлить срок подачи заявления до 15 июня. Или вы подали заявку на продление — которое дает вам до 15 октября (с той же оговоркой, если оно выпадает на выходные или нерабочие дни).

бизнес

Большие изменения пришли сюда. И время пришло. Потому что слишком много посредников крутят своих партнеров, своих акционеров, задерживая их подачу. Да, они могут заплатить штраф, но это не помогает толпе, которая не может вовремя заплатить налоги из-за издевательств.

С этого момента все юридические лица проходят через юридические лица — это партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S. Юридические лица не могут подавать налоговые декларации до 15-го числа 3-го месяца после окончания налогового года. Признайте, что IRS позволяет компаниям, у которых есть «веские» причины не использовать естественный год (т. Е. С 1 января по 31 декабря), выбрать следующий месяц в конце налогового года. Но для большинства организаций крайний срок — 15 марта. Что дает партнерам или акционерам месяц для заполнения собственных налоговых деклараций. (Компании, которые работают, например, в правительственном году США, который заканчивается 30 сентября, должны подать свои налоги до 15 ноября).

Обыкновенным корпорациям (организациям C) больше не нужно подавать заявки до 15-го числа третьего месяца, а теперь они должны подать до 4-го месяца. Так, для компаний по натуральным годам срок оплаты был продлен (навсегда) с 15 марта до 15 апреля. (Аналогичный 15-й день 4-го месяца после окончания года применяется к людям, которые не работают в обычном году.)

Бизнес-объекты, трасты, некоммерческие организации и расширения пенсионного плана

Есть еще одно изменение для корпорации C. Их продление уже не 6 месяцев, а 5 месяцев. Другими словами, раньше, когда им приходилось подавать заявление до 15 марта, но они могли продлить срок до 15 сентября … у них все еще был продлен тот же срок, несмотря на тот факт, что первоначальный срок — 15 апреля.

Партнерства и организации S по-прежнему имеют 6-месячное продление, которое также выпадает (для тех, кто использует естественный год) 15 сентября.

Бланки фидуциарных и имущественных документов умершего Бланка 1041. Единственный запрос на продление касается 5 месяцев после крайнего срока. Срок выполнения составляет 5,5 месяцев. Это означает, что крайний срок подачи заявок — 15 апреля, но продление означает, что крайний срок может быть 30 сентября.

Документы некоммерческих организаций состоят из формы 990 15 или 15 мая 5-го месяца после окончания финансового года. Продления были предоставлены на 3 месяца; Теперь есть больше сроков шесть месяцев, новые правила.

Планы вознаграждений работникам (пенсионные планы, 401 (k), планы социального обеспечения) должны подать налоговые декларации в IRS в последний день 7-го месяца после окончания года. (Для планов на естественный год это означает 31 июля). Ранее планы могли продлить этот срок на 2,5 месяца; Правило теперь предоставляет дополнительный месяц до 3,5 месяцев.

Штрафы за несвоевременную подачу

Минимальный штраф за несвоевременную подачу (более 60 дней) был увеличен с 135 до 205 долларов США. За исключением некоторых случаев, этот штраф может быть уменьшен до суммы налога, которая всегда меньше. (К 2017 году штраф увеличится до 210 долларов США).

Какие объекты затронуты этим изменением? Физические лица (все 1040 форм, в том числе неграждане). Сословия и тресты (форма 1041). Файлы компании (все формы уведомлений 1120). И некоммерческие организации, которые могут подать 990-T (они имеют несвязанный операционный доход в размере 1000 долларов или более).

Есть также больше штрафов. Они были включены в торговое законодательство. Закон включал позднюю подачу 1099 форм, W-2 и 1095 (Отчет о здравоохранении). Вы заметите, что даты некоторых из этих форм были перенесены, поэтому обратите внимание и отправляйте их вовремя. Потому что штрафы могут составлять 1060 долларов США за каждую непогашенную форму 1099 — потому что вы намеренно подали заявку в правительство И получателю!

Конечно, если вы отправите 1099 с задержкой в ​​30 дней, штраф составляет 50 долларов США (опять же — для каждого — получателя и правительства). Если вам удастся забрать свой акт к 1 августа, штраф составит 100 долларов (опять же, для всех). И если вы пропустите эту дату, штраф составляет 250 долларов США каждый, если IRS не обнаружит, что оно было преднамеренным (и вы знаете, что число составляет 530 долларов США).

Есть большие изменения за год. Теперь вы должны быть готовы подать налоговые декларации в первый год. Но не ожидайте очень быстрое возмещение (как вы ожидали раньше). Поскольку IRS проверит, что налогоплательщик является законным — они не хотят, чтобы все эти ситуации кражи личных данных и налогового мошенничества были получены.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *